Kinh doanh online đang trở thành xu hướng phổ biến tại Việt Nam. Tuy nhiên, việc đăng ký và kê khai thuế kinh doanh online là yếu tố quan trọng mà nhiều cá nhân kinh doanh trực tuyến cần nắm rõ. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về các quy định và thủ tục liên quan đến thuế dành cho cá nhân bán hàng online.
1. Người bán hàng online phải đăng ký, kê khai thuế kinh doanh online đúng luật
Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, dù không phải nộp thuế, những đối tượng này vẫn phải thực hiện kê khai thuế theo quy định pháp luật. Việc kê khai thuế đầy đủ và đúng quy định giúp đảm bảo tính minh bạch và tránh rủi ro pháp lý trong quá trình kinh doanh.
2. Doanh thu tính thuế và tỷ lệ tính thuế trên doanh thu khi bán hàng online
Xác định số thuế phải nộp
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % thuế GTGT.
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ % thuế TNCN.
Doanh thu tính thuế
Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, cung ứng dịch vụ, và các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền, và các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng cũng được tính vào doanh thu tính thuế.
Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu
Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN được áp dụng chi tiết cho từng lĩnh vực, ngành nghề theo Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nếu hộ kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì phải kê khai và tính thuế theo tỷ lệ tương ứng của từng lĩnh vực.
3. Hướng dẫn kê khai nộp thuế kinh doanh online với cá nhân có đăng ký kinh doanh
Kê khai thuế theo phương pháp kê khai
Cá nhân kinh doanh cần kê khai doanh thu từ các hoạt động bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trên sàn thương mại điện tử, ứng dụng bán hàng, mạng xã hội, cùng với doanh thu từ hoạt động kinh doanh truyền thống.
Hồ sơ khai thuế
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế kinh doanh online theo phương pháp kê khai phải chuẩn bị hồ sơ theo điểm 8.2 Phụ lục I - Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Nộp theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Nộp theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế GTGT và thuế TNCN được áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
Kê khai thuế kinh doanh online theo phương pháp khoán
Hồ sơ khai thuế
Hồ sơ khai thuế đối với hộ khoán được quy định tại điểm 8.1 Phụ lục I - Danh mục hồ sơ khai thuế ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Trường hợp hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, hồ sơ khai thuế phải bao gồm các tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa, dịch vụ.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Hộ khoán: Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 năm trước liền kề năm tính thuế.
Hộ khoán mới ra kinh doanh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Hóa đơn lẻ: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu.
Xác định doanh thu và mức thuế khoán
Doanh thu và mức thuế khoán được tính theo năm dương lịch. Hộ khoán tự xác định doanh thu tính thuế khoán và kê khai theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nếu không xác định được doanh thu khoán, cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu và mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019.
4. Đăng ký, kê khai thuế với cá nhân không có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
Đăng ký thuế
Hồ sơ đăng ký thuế
Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.
Bản sao Thẻ căn cước công dân hoặc Giấy chứng minh nhân dân.
Nơi nộp hồ sơ đăng ký thuế
Hồ sơ đăng ký thuế nộp tại Chi cục Thuế nơi đặt địa điểm kinh doanh hoặc nơi cá nhân cư trú (thường trú hoặc tạm trú).
Kê khai thuế
Cá nhân thực hiện kê khai thuế kinh doanh online theo từng lần phát sinh doanh thu.
Hồ sơ khai thuế
Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa (nếu là kinh doanh hàng hóa).
Nơi nộp hồ sơ khai thuế
Hồ sơ khai thuế nộp tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi cá nhân cư trú (thường trú hoặc tạm trú).
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu.
Kết luận
Việc tuân thủ các quy định về đăng ký và kê khai thuế kinh doanh online là rất quan trọng đối với cá nhân kinh doanh online. Hy vọng bài viết này đã cung cấp cho bạn các thông tin cần thiết để thực hiện đúng quy định pháp luật và tránh các rủi ro pháp lý.
Sau khi đã hoàn tất các thủ tục đăng ký và kê khai thuế, việc quản lý kinh doanh hiệu quả là yếu tố không thể thiếu. Pinpos là phần mềm quản lý bán hàng đa năng, hỗ-trợ nhiều hình thức thanh toán và máy in hóa đơn, cung cấp biểu đồ doanh thu, quản lý thu chi và tối ưu hóa quy trình vận hành cho quán cafe, quán ăn, nhà hàng và cửa hàng bán lẻ. Với Pinpos, bạn sẽ luôn kiểm soát được hoạt động kinh doanh của mình một cách hiệu quả và dễ dàng. Trải nghiệm Pinpos để nâng cao hiệu quả quản lý và phát triển doanh nghiệp của bạn ngay hôm nay!